Ce este SAF-T?
SAF-T (Standard Audit File for Tax) este un fișier XML standardizat prin care firmele transmit către ANAF datele contabile și fiscale într-un format structurat, predefinit. Prin formularul D406, ANAF poate efectua controale fiscale automate fără să solicite documente fizice.
Fișierul SAF-T conține:
- Registrul jurnal — toate înregistrările contabile din perioadă
- Registrul de TVA — facturile de vânzare și cumpărare cu TVA
- Registrul mijloacelor fixe — activele companiei
- Registrul stocurilor — stocurile de mărfuri (unde este cazul)
- Fișierul clienților și furnizorilor — lista partenerilor comerciali
Cine are obligația să depună D406?
Obligația a fost introdusă eșalonat, pe categorii de contribuabili:
| Categorie | De când |
|---|---|
| Mari contribuabili | 1 ianuarie 2022 |
| Contribuabili mijlocii | 2022 |
| Contribuabili mici | 1 ianuarie 2025 |
| Contribuabili nou înregistrați | 6 luni de la înregistrarea în scopuri de TVA |
Clasificarea în mari, mijlocii sau mici contribuabili se face de ANAF pe baza cifrei de afaceri și altor criterii, și se comunică oficial prin scrisoare. Dacă nu știi în ce categorie ești, verifică în Spațiul Privat Virtual — ANAF a transmis notificări fiecărui contribuabil vizat.
Când se depune D406?
Termenul de depunere depinde de perioada fiscală pentru TVA:
| Perioadă fiscală TVA | Termen depunere SAF-T |
|---|---|
| Lunară | Până pe 2 a lunii următoare |
| Trimestrială | Până pe 2 a lunii care urmează trimestrului |
Exemplu: SAF-T pentru ianuarie 2026 → termen 2 februarie 2026.
Dacă data de 2 cade în weekend sau zi nelucrătoare, termenul se mută la prima zi lucrătoare următoare.
Cum se generează fișierul SAF-T?
Fișierul SAF-T nu se completează manual — se generează automat din programul de contabilitate al firmei. Principalele programe din România care suportă exportul SAF-T:
- SAGA — export direct în format D406
- Ciel (Pluriva) — modul SAF-T inclus
- WinMentor — generare D406
- SeniorERP — export SAF-T
- Freya — suport D406
Dacă programul tău de contabilitate nu generează SAF-T, ANAF pune la dispoziție o aplicație gratuită pentru completare manuală (DUK Integrator), disponibilă pe site-ul anaf.ro.
Cum se depune?
D406 se depune exclusiv electronic, prin Spațiul Privat Virtual (SPV). Pașii:
- Generezi fișierul XML din programul de contabilitate
- Validezi fișierul cu aplicația de validare ANAF (opțional, dar recomandat)
- Îl încarci în SPV, la secțiunea „Depunere declarații"
- Primești numărul de înregistrare și confirmarea
Fișierele SAF-T pot fi mari (zeci sau sute de MB pentru firme cu volum mare de tranzacții). Asigură-te că ai o conexiune stabilă la internet înainte de upload.
Sancțiuni pentru nedepunere
Nedepunerea sau depunerea cu întârziere a D406 este sancționată cu amendă între 1.000 și 5.000 lei, în funcție de categoria contribuabilului. ANAF a acordat perioade de grație la introducerea obligației, dar în 2026 amenzile se aplică integral.
Legătura cu e-Factura
SAF-T și e-Factura sunt complementare: ANAF folosește ambele surse pentru a verifica corectitudinea datelor fiscale. Dacă există discrepanțe între facturile din e-Factura și înregistrările din SAF-T, poți primi o notificare de conformare RO e-TVA.
De aceea, este important ca toate e-facturile să fie descărcate și înregistrate la timp — iSpv face asta automat la fiecare 10 minute.
Citește și: